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8.2.2. Nullstellung der G.-u.-V.-Konten

Wenn Sie ein neues Geschäftsjahr beginnen wollen, muss dieses - wie vorstehend beschrieben - zuerst eingerichtet werden. Anschließend kann sowohl im alten als auch im neuen Geschäftsjahr gebucht werden. Der Saldo eines G.-u.-V.-Kontos im neuen Geschäftsjahr wird aber zunächst den Saldo aller Buchungen auf dem Konto (seit der letzten Nullstellung) aufweisen. In der Regel also den Saldo aus dem alten und dem neuen Geschäftsjahr.
 
Wenn wir nun in einem G.-u.-V.-Konto im neuen Geschäftsjahr den korrekten Saldo ausweisen möchten, so müssen wir dafür sorgen, dass der Saldo der Buchungen des alten Geschäftsjahres zum Ende dieses alten Geschäftsjahres in einer so genannten 13. Periode nullgestellt wird. Somit weist das G.-u.-V.-Konto zu Beginn des neuen Geschäftsjahres einen Saldo von 0 auf und somit während des aktuellen Geschäftsjahres nun mehr den korrekten Saldo nur dieses Geschäftsjahres.
 
Sie können sich vorstellen, dass die Ermittlung der Salden aller G.-u.-V.-Konten zum Ende des alten Geschäftsjahres sehr zeitaufwendig ist. Daher nimmt Ihnen ISEntial an dieser Stelle sehr viel Arbeit ab. Verwenden Sie zu diesem Zweck die Stapelverarbeitung unter „Allgemeines|Stapelverarbeit.|Buchhaltung|GuV Nullstellen“
 
 
Tragen Sie im Feld Letzter Tag im Geschäftsjahr das Datum des letzten Tages im alten Geschäftsjahr ein – in unserem Fall der 31.12.2012. Im Feld Buchungskladdenname können Sie mit der Taste F6 die zuvor angelegte Buchungskladde auswählen. Der Buchungstext ist als Vorschlag zu verstehen und kann von Ihnen beliebig geändert werden. Darüber hinaus können Sie noch wählen, ob die Nullstellung pro Kostenstelle bzw. Kostenträger zu erfolgen hat. In der Regel belassen wir diese Felder auf „Nein“.
 
Durch einen Klick auf die Schaltfläche Ok wird die Stapelverarbeitung gestartet. Nun wird für jedes G.u.V.-Konto, dessen Saldo ungleich 0 ist, eine Buchungskladdenzeile erstellt.
 
Wir gehen nun in der Hauptauswahl in „Erfassung|Buchungskladde“ und öffnen dort mittels der Taste F5 unsere Nullstellungskladde „NULLSTELL2012“. Diese sollte in etwa folgendem Bild entsprechen:
 
 
Die Summe dieser Buchungskladdenzeilen zeigt das (vorläufige) Betriebsergebnis an. Sie können diese Summe oben rechts im Bilanzfeld der Buchungskladde ablesen (in unserem Beispiel 533.020,50 €). Sie geben dann selbst die letzte Buchungszeile ein, welche das Betriebsergebnis auf das Ergebniskonto in der Bilanz bucht. Als Buchungsdatum wird dabei das Ultimodatum zum letzten Tag des alten Geschäftsjahres verwendet. Somit fallen diese Buchungen in eine 13. Periode zwischen dem alten und dem neuen Geschäftsjahr. Eingegeben wird das Ultimodatum durch voranstellen eines U vor das eigentliche Datum, also: u31.12.2012.
 
Dies bedeutet, dass nach dem Buchen dieser Buchungskladde die G.-u.-V.-Konten am letzten Tag des alten Geschäftsjahres (31.12.2012) noch den korrekten Saldo des alten Geschäftsjahres aufweisen, am ersten Tag des neuen Geschäftsjahres (01.01.2013) dagegen einen Saldo von 0 haben. Die Buchungskladde ist somit ausgeglichen und kann gebucht werden.
 
Die fertige Buchungskladde sieht dann vor dem Buchen wie folgt aus:
 
 
In der letzten Zeile erkennen Sie die manuell erstellte Zeile zur Gegenbuchung des Betriebsergebnisses auf das
Ergebniskonto der Bilanz. Stimmen Sie bitte unbedingt mit Ihrem Steuerberater ab, welches Sachkonto
(Finanzkonto) Sie zur Gegenbuchung der G.u.V.-Nullstellung verwenden sollen.